Chính sách

Cách tính thuế phải nộp khi đổi số trúng

Đổi số trúng là một trong những niềm vui lớn của nhiều người, nhưng cũng là một vấn đề phức tạp về thuế. Theo quy định của pháp luật, người trúng số phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản tiền thưởng mà họ nhận được. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản tiền thưởng đều phải chịu thuế, mà chỉ áp dụng cho những trường hợp có giá trị vượt quá 10 triệu đồng. Vậy cách tính thuế khi trúng số như thế nào? Bài luận này sẽ giải thích chi tiết về cơ chế và công thức tính thuế TNCN khi trúng số, cũng như các điểm lưu ý và ví dụ minh họa.

Đối tượng chịu thuế TNCN khi đổi số trúng

Theo điểm a, khoản 1, điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ đổi số trúng là các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các hình thức sau đây:

- Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành trả thưởng;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật Thương mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép;
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác do các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp, các đoàn thể và các tổ chức, cá nhân khác tổ chức.

Ví dụ: Ông Nguyễn Văn A mua xổ số kiến thiết và may mắn trúng giải 2 tỷ đồng. Căn cứ theo quy định thì khoản tiền này được xem là thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng số và ông A phải nộp thuế cho khoản thu nhập này.

Thu nhập tính thuế TNCN khi đổi số trúng

Theo khoản 2, điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế từ đổi số trúng là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) tờ vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào. Nói một cách dễ hiểu hơn thì cá nhân nào trúng xổ số với giá trị mỗi tờ vé số trúng thưởng trên 10 triệu đồng thì mới thuộc đối tượng chịu thuế TNCN còn nếu như tờ vé số có giá trị giải thưởng từ 10 triệu đồng trở xuống thì không thuộc diện chịu thuế TNCN.

Ví dụ: Bà Lê Thị B mua xổ số kiến thiết và may mắn trúng giải 5 triệu đồng. Căn cứ theo quy định thì khoản tiền này không phải là thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng số và bà B không phải nộp thuế cho khoản thu nhập này.

Thuế suất và cách tính thuế TNCN khi đổi số trúng

Theo điểm a, khoản 1, điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng số áp dụng theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%. Công thức tính thuế TNCN khi trúng số như sau:

Số tiền thuế phải đóng = (Số tiền trúng thưởng – 10 triệu đồng) x 10%

Ví dụ: Ông Nguyễn Văn A trúng giải 2 tỷ đồng như đã nêu ở trên. Căn cứ theo công thức thì số tiền thuế phải đóng của ông A là:

Số tiền thuế phải đóng = (2.000.000.000 – 10.000.000) x 10% = 199.000.000 đồng

Số tiền thực nhận của ông A sau khi khấu trừ thuế là:

Số tiền thực nhận = Số tiền trúng thưởng – Số tiền thuế phải đóng = 2.000.000.000 – 199.000.000 = 1.801.000.000 đồng

Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN khi đổi số trúng

Theo khoản 3, điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức trả tiền thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng. Tổ chức này cũng có nghĩa vụ nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Ví dụ: Công ty xổ số kiến thiết phải khấu trừ và nộp thuế TNCN cho ông Nguyễn Văn A khi trao giải thưởng cho ông A như đã nêu ở trên.

Điểm lưu ý khi tính thuế TNCN khi đổi số trúng

Trong quá trình tính thuế TNCN khi trúng số, người trúng số cần lưu ý một số điểm sau đây:

- Nếu người trúng số nhận được hiện vật thay vì tiền mặt, thì giá trị hiện vật được xác định theo giá bán lẻ tại thời điểm nhận hiện vật. Nếu không xác định được giá bán lẻ, thì giá trị hiện vật được xác định theo giá nhập hoặc giá sản xuất của hiện vật.
- Nếu người trúng số là người nước ngoài hoặc người Việt Nam có hộ khẩu thường trú ở nước ngoài, thì họ cũng phải chịu thuế TNCN khi trúng số tại Việt Nam. Tuy nhiên, họ có thể được miễn hoặc giảm thuế theo các quy định của các hiệp định chống hai lần đánh thuế mà Việt Nam ký kết với các quốc gia khác.
- Nếu người trúng số là người Việt Nam có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam, thì họ có thể khấu trừ các khoản chi phí liên - quan đến trúng số như vé máy bay, vé tàu, vé xe, phí đi lại, phí ăn uống, phí lưu trú, phí giải trí... nếu có thể chứng minh được bằng hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Khoản chi phí này được khấu trừ tối đa là 10% của số tiền trúng thưởng.
- Nếu người trúng số có nhiều nguồn thu nhập khác nhau trong năm, thì họ cần tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập đó để tính thuế TNCN theo biểu thuế tỷ lệ hoặc biểu thuế tiến lên. Khoản thu nhập từ trúng số sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Ví dụ minh họa về cách tính thuế TNCN khi đổi số trúng

Để dễ hiểu hơn về cách tính thuế TNCN khi trúng số, chúng ta sẽ xem xét một ví dụ cụ thể như sau:

Bà Nguyễn Thị C mua xổ số kiến thiết và may mắn trúng giải đặc biệt 5 tỷ đồng vào ngày 15/10/2023. Bà C là người Việt Nam có hộ khẩu thường trú tại Hà Nội và có nghề nghiệp là giáo viên. Trong năm 2023, bà C có tổng thu nhập từ lương là 240 triệu đồng và không có các khoản khấu trừ gia cảnh. Bà C cũng không có các khoản chi phí liên quan đến trúng số. Vậy bà C phải tính và nộp thuế TNCN như thế nào?

Giải:

Theo quy định thì bà C phải chịu thuế TNCN cho khoản tiền thưởng từ trúng số và khoản tiền lương của mình. Do bà C có nhiều nguồn thu nhập khác nhau trong năm, nên bà C phải tính thuế TNCN theo biểu thuế tiến lên. Biểu thuế tiến lên áp dụng cho năm 2023 như sau:

| Mức chịu thuế (triệu đồng) | Thuế suất (%) |

| Đến 60 | 5 |
| Trên 60 đến 120 | 10 |
| Trên 120 đến 216 | 15 |
| Trên 216 đến 384 | 20 |
| Trên 384 đến 624 | 25 |
| Trên 624 đến 960 | 30 |
| Trên 960 | 35 |

Tổng thu nhập chịu thuế của bà C trong năm 2023 là:

Tổng thu nhập chịu thuế = Thu nhập từ lương + Thu nhập từ trúng số - Mức miễn = 240.000.000 + (5.000.000.000 - 10.000.000) - 9.000.000 = 5.221.000.000 đồng

Số tiền thuế TNCN phải đóng của bà C trong năm 2023 là:

Số tiền thuế phải đóng = (60.000.000 x 5%) + (60.000.000 x 10%) + (96.000.000 x 15%) + (168.000.000 x 20%) + (240.000.000 x 25%) + (336.000.000 x 30%) + (4.261.000.000 x 35%) = 1.638.850.000 đồng

Số tiền thực nhận của bà C sau khi khấu trừ thuế là:

Số tiền thực nhận = Tổng thu nhập chịu thuế - Số tiền thuế phải đóng = 5.221.000.000 - 1.638.850.000 = 3.582.150.000 đồng

Trúng số là một sự kiện may mắn nhưng cũng có những quy định về thuế mà người trúng số cần biết và tuân thủ. Cách tính thuế khi trúng số được quy định rõ ràng trong Thông tư 111/2013/TT-BTC và áp dụng cho các khoản tiền thưởng từ trúng số có giá trị vượt quá 10 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN khi trúng số là 10% và được khấu trừ và nộp bởi tổ chức trả tiền thưởng. Ngoài ra, người trúng số còn phải tính thuế TNCN theo biểu thuế toàn phần hoặc biểu thuế tiến lên nếu có nhiều nguồn thu nhập khác nhau trong năm. Hiểu được cách tính thuế khi trúng số sẽ giúp người trúng số có được sự minh bạch và chính xác về số tiền thực nhận sau khi khấu trừ thuế.

Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để biết thêm thông tin chi tiết về cách tính thuế phải nộp khi đổi số trúng Minh Nhựt theo chi tiết dưới đây: